ITR-1 AY 2025–26 Vs AY24–25: जानें 10 अहम परिवर्तन और उनके प्रभाव

वेतनभोगियों के लिए इस साल क्या बदला? जानें 10 अहम परिवर्तन और उनके प्रभाव

नई दिल्ली: केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (सीबीडीटी) ने वित्त वर्ष 2024-25 और आकलन वर्ष 2025-26 के लिए आयकर रिटर्न फॉर्म आईटीआर-1 और आईटीआर-4 को अधिसूचित कर दिया है।

1 अप्रैल 2024 से 31 मार्च 2025 तक के वित्तीय वर्ष के दौरान अर्जित आय के लिए रिटर्न नए फॉर्म का उपयोग करके दाखिल किया जाना है। सीबीडीटी ने इस साल आईटीआर-1 (सहज) फॉर्म में कई बदलाव किए हैं।

बीसीएएस के प्रबंध समिति सदस्य विशेष संगोई ने ज़ी न्यूज़ को बताया कि संशोधित फॉर्म में सिर्फ़ दिखावटी बदलाव नहीं किया गया है, बल्कि इसमें सत्यापन की सख्त ज़रूरतें भी शामिल की गई हैं। साथ ही, यह फॉर्म करदाताओं के लिए ज़्यादा अनुकूल हो गया है। छूट वाली आय के लिए विस्तृत ड्रॉपडाउन, रोज़गार श्रेणियों का विस्तार (खास तौर पर पेंशनभोगियों के लिए), और ज़्यादा सहज रिपोर्टिंग फ़ील्ड, फाइल करने वालों को भ्रमित करने के बजाय उनका मार्गदर्शन करने के प्रयास को दर्शाते हैं।

उन्होंने कहा, “आकलन वर्ष 2025-26 के लिए नव अधिसूचित ITR-1 फॉर्म भारत के कर दाखिल करने के ढांचे में एक विचारशील विकास को दर्शाता है। हालांकि यह फॉर्म अभी भी अपेक्षाकृत सीधी आय वाले वेतनभोगी व्यक्तियों और पेंशनभोगियों के लिए लक्षित है, लेकिन अब यह फॉर्म धारा 112A के तहत 1.25 लाख रुपये तक के दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (LTCG) को समायोजित करता है – यह एक ऐसा कदम है जो छोटे खुदरा निवेशकों की बढ़ती संख्या को ध्यान में रखता है।”

ITR-1 AY 2025–26 Vs AY24–25: इस साल होने वाले 10 बदलावों की जाँच करें और जानें कि वेतनभोगी व्यक्तियों पर इसका क्या प्रभाव पड़ेगा पहलू निर्धारण वर्ष 2024-25 के लिए आईटीआर-1 वित्तीय वर्ष 2025-26 के लिए आईटीआर-1 वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए परिवर्तन और प्रभाव

पात्रता मापदंड	वेतन, एक मकान संपत्ति, अन्य स्रोतों (जैसे ब्याज, पेंशन) से आय वाले निवासी व्यक्तियों के लिए अनुमति दी गई। पूंजीगत लाभ की अनुमति नहीं थी।	अब इसमें धारा 112ए के तहत 1.25 लाख रुपये तक के एलटीसीजी वाले करदाता भी शामिल हैं (जैसे इक्विटी म्यूचुअल फंड या सूचीबद्ध शेयरों की बिक्री), बशर्ते कोई घाटा आगे नहीं बढ़ाया गया हो।	शेयर बाजार से छोटे लाभ वाले वेतनभोगी करदाताओं को अब ITR-2 में जाने की आवश्यकता नहीं है – पहली बार और छोटे निवेशकों के लिए दाखिल करना आसान हो गया है
एलटीसीजी की रिपोर्टिंग (धारा 112ए)	इसकी बिल्कुल भी अनुमति नहीं है। LTCG के ₹1 के लिए भी ITR-2 में जाना होगा।	कर-मुक्त LTCG (‘ऐसी आय जिस पर कोई कर देय नहीं है’ के अंतर्गत) की रिपोर्ट करने के लिए एक विशिष्ट अनुसूची के साथ ₹1.25 लाख तक की अनुमति है।	निष्क्रिय पूंजीगत लाभ (जैसे ईएलएसएस, म्यूचुअल फंड) वाले वेतनभोगी व्यक्तियों को आईटीआर-1 सीमा के भीतर रहने के लिए सशक्त बनाता है – खुदरा निवेश को प्रोत्साहित करता है।
धारा 80GG कटौती के लिए फॉर्म 10BA की आवश्यकता (HRA के बिना भुगतान किया गया किराया)	एचआरए प्राप्त किए बिना किराया देने वाले वेतनभोगी व्यक्ति फॉर्म 10बीए पूर्व-जमा किए बिना 80जीजी के तहत कटौती का दावा कर सकते हैं।	अब, वेतनभोगी करदाताओं को 80GG कटौती का दावा करने से पहले फॉर्म 10BA इलेक्ट्रॉनिक रूप से दाखिल करना होगा।	बेहतर अनुपालन सुनिश्चित करता है – किराए में कटौती का दावा करने वाले वेतनभोगी व्यक्तियों को पहले से योजना बनानी चाहिए और किराए के विवरण को पहले ही सत्यापित करना चाहिए।
टीडीएस/टीसीएस रिपोर्टिंग	मुझे फॉर्म 16/26AS के आधार पर कुल टीडीएस की रिपोर्ट करनी थी।	अब करदाता को वह धारा निर्दिष्ट करने की आवश्यकता है जिसके अंतर्गत टीडीएस/टीसीएस काटा गया था, जैसे 192 (वेतन), 194ए (ब्याज), आदि।	फॉर्म 26AS और AIS के साथ मिलान को आसान बनाता है – वेतनभोगी करदाताओं को बेमेल मुद्दों को रोकने में मदद करता है जो अक्सर रिफंड में देरी करते हैं।
धारा 115BAC (नई कर व्यवस्था) घोषणा	इसमें शामिल होने/बाहर निकलने का विकल्प तो था, लेकिन स्पष्टता के अभाव और आवश्यक फॉर्म के संदर्भ के कारण कई उपयोगकर्ता अनभिज्ञ थे या भ्रमित थे।	अब करदाता को वह धारा निर्दिष्ट करने की आवश्यकता है जिसके अंतर्गत टीडीएस/टीसीएस काटा गया था, जैसे 192 (वेतन), 194ए (ब्याज), आदि।	वेतनभोगी व्यक्ति अब स्पष्ट रूप से पुरानी और नई व्यवस्थाओं के बीच चयन कर सकते हैं और उन्हें बाहर निकलने के लिए फॉर्म 10-आईईए दाखिल करने की याद दिलाई जाती है – जिससे गलत व्यवस्था डिफ़ॉल्ट से बचा जा सके।
रोजगार की प्रकृति वर्गीकरण	“सरकारी”, “गैर-सरकारी” या “अन्य” तक सीमित।	अब इसमें शामिल हैं: केंद्र सरकार, राज्य सरकार, पीएसयू, पेंशनभोगी (सीजी, एसजी, पीएसयू), अन्य, पारिवारिक पेंशन, लागू नहीं।	वेतनभोगी और सेवानिवृत्त कर्मचारियों को स्वयं को अधिक सटीक रूप से वर्गीकृत करने में सहायता करता है, जिससे टीडीएस प्रयोज्यता और फॉर्म 16 संरेखण में सुधार होता है।
छूट प्राप्त आय रिपोर्टिंग (धारा 10)	व्यापक एवं असंरचित – HRA या LTA जैसी छूट प्राप्त आय का मैन्युअल रूप से वर्णन करना पड़ता था।	अब HRA, ग्रेच्युटी, LTC, कम्यूटेड पेंशन आदि सहित विभिन्न प्रकार की छूट प्राप्त आय के लिए ड्रॉपडाउन मेनू प्रदान करता है	संरचित वेतन घटकों और सेवानिवृत्ति लाभ प्राप्त करने वाले वेतनभोगी कर्मचारियों के लिए स्पष्टता और आसानी को बढ़ाता है।
धारा 139(1) के सातवें प्रावधान के तहत प्रकटीकरण	उच्च मूल्य व्यय (जैसे, बिजली, यात्रा) का सामान्य उल्लेख, लेकिन खराब दृश्यता के कारण कई लोग इसे अनदेखा कर देते हैं।	इसमें स्पष्ट रूप से निम्नलिखित का विवरण मांगा गया है: – विदेश यात्रा (₹2 लाख+); – बिजली बिल (₹1 लाख+); – नकद जमा (₹1 करोड़+)	उच्च-मूल्य व्यय वाले वेतनभोगी व्यक्तियों को सटीक रूप से रिपोर्ट करना चाहिए – इससे गैर-अनुपालन को रोका जा सकता है, भले ही आय कर योग्य सीमा से कम हो।
धारा 89A: विदेशी सेवानिवृत्ति आय पर आस्थगित कर	उपलब्ध है लेकिन इसका स्वरूप स्पष्ट रूप से परिभाषित नहीं है।	अधिसूचित विदेशी देशों में रखी गई सेवानिवृत्ति निधि के लिए धारा 89ए के अंतर्गत राहत का दावा करने वालों के लिए रिपोर्टिंग में वृद्धि की गई।	अनिवासी भारतीयों या वापस लौटने वाले निवासियों (जैसे, बहुराष्ट्रीय कम्पनियों के भारतीय कर्मचारी) को ऐसी आय पर कर स्थगित करने में स्पष्टता से लाभ मिलता है।
कर भुगतान और रिफंड के लिए अनुसूची	टीडीएस और रिफंड खाते की बुनियादी रिपोर्टिंग।	बैंक खाता सत्यापन, IFSC विवरण में सुधार। पसंदीदा रिफंड खाता चुनने का विकल्प	वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए रिफंड विफलताओं या गलत भुगतानों को रोकता है।

संगोई ने कहा कि कुल मिलाकर संदेश स्पष्ट है: फाइलिंग आसान बनी हुई है – लेकिन केवल तभी जब यह सटीक, पारदर्शी और समय पर हो। वेतनभोगी करदाताओं के बढ़ते आधार के लिए, ये परिवर्तन उदारता से लेकर सूचित स्व-अनुपालन की ओर एक स्थिर बदलाव को रेखांकित करते हैं।